Обвести вокруг пальца налоговую не удалось

В ходе контрольных мероприятий налоговыми органами устанавливается достоверность сведений, содержащихся в документах, а также вероятность осуществления налогоплательщиком хозяйственных операций.

Так, налоговыми органами выявлено, что организацией «А», неоднократно, на протяжении 2016-2017 годов представлялись налоговые декларации по НДС с расхождениями.

Налогоплательщиком не исполнялись налоговые обязательства по уплате НДС в бюджет: в книге покупок отражались контрагенты, которые не представили налоговые декларации либо представили с «нулевыми» показателями. На обращения налоговой инспекции об уточнении данных налогоплательщиком производилась замена контрагентов в книгах покупок при неизменных суммах заявленных налоговых вычетов по НДС.

Подтверждающие документы организацией «А» и ее контрагентами не представлялись. Проверкой установлено, что должностные лица контрагентов отрицают причастность к ведению деятельности, организации по адресу регистрации не располагаются.

При проведении допроса бывшего руководителя и учредителя организации «А» выявлено, что руководство фирмой им осуществлялось формально, в связи с чем в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности данных. Оператором связи аннулирована электронно-цифровая подпись руководителя.

В ходе проведенного осмотра помещения по адресу отправки налоговой отчетности налогоплательщика совместно с правоохранительными органами проведена выемка документов. Изъяты более 20 печатей, штампов, ключей электронно-цифровой подписи от имени различных организаций, в том числе и проверяемого налогоплательщика.

Таким образом, по результатам проведенных контрольных мероприятий установлено, что организация «А» использовалась исключительно для формирования формального документооборота, необоснованного применения налоговых вычетов по НДС и является звеном в схеме операций.

Инспекцией определены потенциальные выгодоприобретатели, в отношении которых проводятся мероприятия налогового контроля с целью уточнения налоговых обязательств.

Во избежание применения налоговых санкций и возможного уголовного преследования, рекомендуем налогоплательщикам отражать в налоговом и бухгалтерском учете реальные хозяйственные операции и достоверную информацию, отказаться от использования схемы незаконной налоговой оптимизации с использованием «номинальных» фирм.

Необходимо проявлять должную осмотрительность, проверять сведения о контрагенте и его руководителе на официальном сайте ФНС России, проводить анализ сведений о контрагенте, доступных в сети Интернет и СМИ, проверять полномочия должностных лиц не только на момент заключения сделки, но и на дату подписания документов.

Р. Ахметов, заместитель начальника МежрайоннойИФНС России №2 по РБ.